Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes lēmums Nr.63

Rīgā 2005.gada 20.maijā (prot. Nr.19 3.p.)

Par grozījumu "Privāto pensiju fondu ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumos" apstiprināšanu

Pamatojoties uz likuma "Par privātajiem pensiju fondiem" 25. panta piekto daļu un 28. panta sesto daļu un Finanšu un kapitāla tirgus komisijas likuma 6. panta 1. punktu, 7. panta pirmās daļas 1. punktu un 17. panta 2. punktu,

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padome nolemj:

Izdarīt ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 2003. gada 8. augusta lēmumu Nr. 179 apstiprinātajos "Privāto pensiju fondu ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumos" (tālāk tekstā - noteikumi) šādus grozījumus:

1. Izteikt 2.1.13. punktu jaunā redakcijā:

"2.1.13. "Pārskats par pensiju plāna atklātajām ārvalstu valūtu pozīcijām" (UPDK 0651270; 13. pielikums);".

2. Izteikt 3.10. punktu jaunā redakcijā:

"3.10. "Pārskatu par pensiju plāna atklātajām ārvalstu valūtu pozīcijām" sagatavo, ievērojot šādas prasības:

3.10.1. Visas summas, kas izteiktas ārvalstu valūtās, atspoguļo latos, pārrēķinot pēc Latvijas Bankas noteiktā ārvalstu valūtas kursa pārskata perioda pēdējā dienā;

3.10.2. Pārskata A ailē "Valūtas kods" norāda visas valūtas, kādās ir izvietoti pensiju plāna aktīvi un kādās pensiju plāns uzņēmies saistības;

3.10.3. Katras ārvalstu valūtas (izņemot eiras) tīrā atklātā pozīcija tiek aprēķināta kā šādu lielumu kopsumma:

3.10.3.1. tīrā bilances pozīcija, t.i., starpība starp pensiju plāna aktīviem un saistībām un neto aktīviem, ieskaitot uzkrātos procentus. Ja valūtas pirkšanas un pārdošanas tagadnes līgumu (spot) uzskaitei ir lietota norēķinu datuma uzskaite (settlement date accounting), šādu līgumu saņemamās summas iekļauj aktīvu kopsummā un maksājamās summas - saistību kopsummā,

3.10.3.2. tīrā nākotnes pozīcija (net for­ward position), t.i., starpība starp visām nākotnē saņemamajām un maksājamajām summām par noslēgtajiem ārvalstu valūtas nākotnes līgumiem, ieskaitot regulētā tirgū tirgotos ārvalstu valūtas nākotnes līgumus un bilances pozīcijā neiekļautās ārvalstu valūtas mijmaiņas līgumu (swaps) pamatsummas, kā arī nākamo periodu tīrie ienākumi/izdevumi, kuri vēl nav uzkrāti, bet kuru risks jau ir pilnīgi ierobežots ar ārvalstu valūtas nākotnes līgumiem, un nopirkto iespējas līgumu (options) delta ekvivalents, t.i., iespējas līguma bāzes aktīva tirgus cena, kas reizināta ar delta koeficientu (koeficientu, kas parāda attiecību starp iespējas līguma cenas un bāzes aktīva cenas izmaiņām, ja bāzes aktīva cenas izmaiņas ir nelielas);

3.10.4. Katras ārvalstu valūtas tīrā atklātā pozīcija tiek klasificēta kā garā, ja tās tīrās bilances pozīcijas un tīrās nākotnes pozīcijas kopsumma ir pozitīva, un kā īsā, ja tās tīrās bilances pozīcijas un tīrās nākotnes pozīcijas kopsumma ir negatīva;

3.10.5. Pensiju plāna ārvalstu valūtu kopējā tīrā pozīcija ir atsevišķu ārvalstu valūtu, izņemot eiras, tīro garo pozīciju summas vai tīro īso pozīciju summas lielākā absolūtā vērtība;

3.10.6. Ja tiek aizpildīta pārskata aile "Tīrā nākotnes pozīcija", pārskatam jāpievieno papildu informācija, uz kuru pamatojoties ir iegūts šajā ailē atspoguļotais rezultāts. Papildu informācijā jāiekļauj atvasināto finanšu instrumentu veids (forward, future, swap, option), darījuma partneris, darījuma valūta un summa, paredzamie ienākumi (ja līgumā tādi ir fiksēti), cita informācija, kas izmantota tīrās nākotnes pozīcijas novērtējumā."

3. Papildināt noteikumus ar jaunu 3.11. punktu šādā redakcijā, attiecīgi mainot turpmāko punktu numerāciju:

"3.11. Ja pārskaitījumi no citiem pensiju plāniem un/vai pārskaitījumi uz citiem pensiju plāniem tiek veikti ārvalsts valūtā, tos pārrēķina latos pēc Latvijas Bankas noteiktā attiecīgās ārvalsts valūtas kursa, kas ir spēkā darījuma dienā. Starpību, kas rodas starp ārvalsts valūtas kursu darījuma dienā un pārskata dienā, atspoguļo "Pensiju plāna neto aktīvu kustības pārskata" 340.pozīcijā "Ārvalstu valūtas pārvērtēšanas peļņa/(zaudējumi)"."

4. Papildināt noteikumu 4.2. punktu ar jaunu teikumu šādā redakcijā:

"Ceturkšņa pārskatu sagatavo saskaņā ar Komisijas padomes 16.07.2004. lēmumu Nr. 156 apstiprinātajos "Elektroniskā veidā iesniedzamo statistisko pārskatu sagatavošanas un nosūtīšanas noteikumos" noteikto kārtību."

5. Izteikt 5.4.9. punktu jaunā redakcijā:

"5.4.9. "Pārskats par pensiju plāna atklātajām ārvalstu valūtu pozīcijām" (UPDK 0651270; 13. pielikums);".

6. Izteikt "Privātā pensiju fonda peļņas vai zaudējumu aprēķinu" (UPDK 0651271; 6. pielikums) jaunā redakcijā (pielikumā).

7. Aizstāt "Pārskatu par pensiju plāna aktīvu un saistību saskaņošanu pa valūtām" (UPDK 0651192; 13. pielikums) ar jaunu "Pārskatu par pensiju plāna atklātajām ārvalstu valūtu pozīcijām" (UPDK 0651270; 13. pielikums) (pielikumā).

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja vietnieks J. Brazovskis